КУДиР организации на УСН (доходы минус расходы) в 1С 8.2: включается ли НДФЛ в расходы, принимаемые к налогообложению?

Comments

• Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.
• НДФЛ к расходам принимается, т.к. для Вас это не налог, а зарплата работников, из которой Вы уже исполняя обязанности налогового агента производите удержание и перечисление НДФЛ.
  А насчет отчислений в ФСС проверьте, может у Вас была переплата, и тогда программа правильно принимает расходы в момент начисления взносов.
• посмотрите пожалуйста письмо кот я прикрепила)
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 25 июня 2009 г. N 03-11-09/225
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
  В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
  В соответствии с п. 5 ст. 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом.
  Положениями ст. 226 Кодекса предусмотрено, что исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
  Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога на доходы физических лиц производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику.
  Уплата суммы налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается.
  В связи с этим суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, не могут включаться в состав расходов, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса.
  Одновременно сообщаем, что согласно пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. 255 Кодекса.
  В соответствии со ст. 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
  Также в составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы алиментов, удерживаемые организациями с доходов, выплачиваемых физическим лицам.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  25.06.2009
• Цитата: НДФЛ к расходам принимается, т.к. для Вас это не налог, а зарплата работников, из которой Вы уже исполняя обязанности налогового агента производите удержание и перечисление НДФЛ.А насчет отчислений в ФСС проверьте, может у Вас была переплата, и тогда программа правильно принимает расходы в момент начисления взносов.

  
  
  Именно об этом в письме речь и идет - НДФЛ учитывается в расходах не как налог, а как оплата труда. Только если зарплату на руки признаете в расходах при выдаче из кассы (перечислением на карточки), то НДФЛ при уплате в бюджет.
  
  В соответствии со ст. 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
  Из письма.
• Цитата: Именно об этом в письме речь и идет -НДФЛ учитывается в расходах не как налог, а как оплата труда.Только если зарплату на руки признаете в расходах при выдаче из кассы (перечислением на карточки), тоНДФЛ при уплате в бюджет.

  
  
  Добрый вечер!
  
  Вы сами себе противоречите. Действительно, НДФЛ является составной частью зарплаты. И учитывается в расходах именно как зарплата. Зарплата в части НДФЛ выплачивается работнику не на дату перечисления НДФЛ в бюджет, а на дату удержания налога из зарплаты. Таким образом, НДФЛ как составная часть расхода в виде оплаты труда включается в состав расходов на дату выплаты зарплаты, независимо от даты перечисления налога в бюджет.
• Цитата: Цитата: Именно об этом в письме речь и идет -НДФЛ учитывается в расходах не как налог, а как оплата труда.Только если зарплату на руки признаете в расходах при выдаче из кассы (перечислением на карточки), тоНДФЛ при уплате в бюджет.Добрый вечер!Вы сами себе противоречите. Действительно, НДФЛ является составной частью зарплаты. И учитывается в расходах именно как зарплата. Зарплата в части НДФЛ выплачивается работнику не на дату перечисления НДФЛ в бюджет, а на дату удержания налога из зарплаты. Таким образом, НДФЛ как составная часть расхода в виде оплаты трудавключается в состав расходов на дату выплаты зарплаты, независимо от даты перечисления налога в бюджет.

  
  
  Не соглашусь. Пока НДФЛ не перечислен в бюджет - организация не понесла расходов (нет списания ден. ср-в или иного погашения задолженности). Смена кредитора в момент удержания (вместо работника появляется бюджет) - еще не расход при кассовом методе.
  Или я недопонял Вашу мысль?