Дата акта и дата подписания акта не совпадают. Когда нужно учесть документ для целей налогообложения?
Здравствуйте.
Организация оказывает услуги и выполняет проектно-сметные работы. Акты выполненных работ имеют свою дату (в шапке) и дату подписания (там, где заказчики ставят подпись). Оч много актов возвращается уже за отчетным периодом. То есть наша дата акта и дата подписи с нашей стороны например 01.03.12, акт возвращается по почте либо приносят, где дата подписания заказчика01.09.12.
Ст.272 говорит о том, что датой осуществления матер.расходов является ...... дата подписания акта приемки-передачи работ(услуг) - для услуг производственного характера.
Это означает, что заказчик наши акты может принять к своему учету лишь 01.09.12?
Может ли наша реализация для целей НДС и прибыли отразится в учете тоже на дату подписания акта заказчиком - тоже 01.09.12?
Фактически , конечно, в организации реализация в учете проходит по факту оказанияуслуг / выполнения работ, то есть на дату подписания с нашей стороны , в примере 01.03.12. Дата подписания с нашей стороны совпадает с датой нашего акта. Причиной позднего подписания акта состороны заказчика явл. не то, что он имеет претензии, а просто он получил так их по почте, они еще полежали на столе и наконец, он решил обратить на них внимание или просто, когда вспомнил, тогда и подписал.
Организация оказывает услуги и выполняет проектно-сметные работы. Акты выполненных работ имеют свою дату (в шапке) и дату подписания (там, где заказчики ставят подпись). Оч много актов возвращается уже за отчетным периодом. То есть наша дата акта и дата подписи с нашей стороны например 01.03.12, акт возвращается по почте либо приносят, где дата подписания заказчика01.09.12.
Ст.272 говорит о том, что датой осуществления матер.расходов является ...... дата подписания акта приемки-передачи работ(услуг) - для услуг производственного характера.
Это означает, что заказчик наши акты может принять к своему учету лишь 01.09.12?
Может ли наша реализация для целей НДС и прибыли отразится в учете тоже на дату подписания акта заказчиком - тоже 01.09.12?
Фактически , конечно, в организации реализация в учете проходит по факту оказанияуслуг / выполнения работ, то есть на дату подписания с нашей стороны , в примере 01.03.12. Дата подписания с нашей стороны совпадает с датой нашего акта. Причиной позднего подписания акта состороны заказчика явл. не то, что он имеет претензии, а просто он получил так их по почте, они еще полежали на столе и наконец, он решил обратить на них внимание или просто, когда вспомнил, тогда и подписал.
Comments
-
Добрый день. И для Вас, и для Ваших контрагентов имеет значение не дата составления акта, а дата его подписания, так как именно в этот момент и возникает дебиторская и кредиторская задолженность. Вы же сами указали, что акт составлен одной датой и пока не устранены недостатки, он не подписывается. Факт составления акта не подтверждает факта выполнения услуг, это подтверждают только подписи, причем именно с двух строн. Так что реализация(в данном случае) 01.09.2012, а не 01.03.2012г.
А сроки подписания документов у Вас должны быть зафиксированы в договоре. Посмотрите по договору, там должны быть предусмотрены и сроки для претензий при недостатках; и даты по актам, по которым и нет подписания, и нет претензий., -
Цитата: Добрый день. И для Вас, и для Ваших контрагентов имеет значение не дата составления акта, а дата его подписания, так как именно в этот момент и возникает дебиторская и кредиторская задолженность. Вы же сами указали, что акт составлен одной датой и пока не устранены недостатки, он не подписывается.Факт составления акта не подтверждает факта выполнения услуг, это подтверждают только подписи, причем именно с двух строн.Так что реализация(в данном случае) 01.09.2012, а не 01.03.2012г.А сроки подписания документов у Вас должны быть зафиксированы в договоре. Посмотрите по договору, там должны быть предусмотрены и сроки для претензий при недостатках; и даты по актам, по которым и нет подписания, и нет претензий.,
Добрый вечер!
Действительно, факт подписания акта лишь фиксирует факт выполнения работ. Но несвоевременное подписание акта заказчиком не может отодвинуть дату признания выполненных исполнителем работ. Иной подход может привести к претензиям со стороны налоговиков и начислению пеней (например, Постановление ФАС Московского округа от 16.08.2006 г. по делу № КА-А40/7197-06).
Поэтому автору вопроса я бы рекомендовал продолжать следовать своей позиции и отражать реализацию в периоде формирования акта и фактического завершения работ. -
Добрый вечер.
Если заказчик подписал акты датой 01.09. и причиной явл. претензионная ситуация-тогда факт отражения реализации именно 01.09 в суде, конечно, можно подтвердить. А вот, если заказчик подписал его 01.09,потому что по почте поздно получил и пр., и реализацию продавец показал 01.09 - в таком случае налоговая потребует корректировки и прибыли и ндс за 1 квартал. Ведь исполнитель-то со св стороны подписал 1.03! Налоговики будут рассуждать так: факт выполнения работ был? Был. Почему акт подписан 1.09, претензия? Нет. ТОгда реализацию в 1 кв!
В противном случае, как доказать, что работы не были выполнены, например, 1.03.
Да и расходы по этому виду работ уже проведены в 1 кв.
А по поводу НДС? Ведь выписали счф 01.03, акт вернулся с подписью 01.09 -не будете же сторнировать с 1 квартала НДС.
Все сводится к тому, что и для НДС и для прибыли - 01.03 будет налогооблаг база.
